Glosario de
residencia fiscal.
Casi toda la confusión en este tema viene de dos términos que suenan parecido. La salida fiscal es algo que haces tú; el exit tax es lo que tu país puede cobrarte por hacerlo. Casi todos nuestros miembros pasan por lo primero y nunca pagan lo segundo. Aquí tienes veinte términos, agrupados por el momento en que aparecen, qué significa cada uno y con cuál se suele confundir.
El cambio
- cambio de residencia fiscal
-
El cambio de residencia fiscal es el proceso de dejar legalmente de ser residente fiscal en un país y establecer residencia fiscal documentada en otro, incluyendo el papeleo que ambas administraciones exigen como prueba.
- salida fiscal
-
La salida fiscal es la mitad de partida de un cambio de residencia: dejar de ser residente fiscal en el país que se abandona y conservar la documentación que lo acredita si esa salida se comprueba después.
- exit tax
-
El exit tax es el gravamen que algunos países aplican sobre las plusvalías latentes cuando un residente de larga duración deja de serlo, tratando los activos como transmitidos en la fecha de salida aunque no haya venta.
- certificado de residencia fiscal
-
El certificado de residencia fiscal es un documento emitido por una administración tributaria que acredita que una persona fue residente fiscal en ese país durante un periodo. Es la prueba que acepta el país de origen.
- miembro
-
Un miembro es un cliente con un encargo activo de cambio de residencia o de mantenimiento anual con CERØ.
Cómo gravan los países
- tributación territorial
-
La tributación territorial es un sistema en el que un país grava las rentas generadas dentro de sus fronteras y no grava las de fuente extranjera.
- tributación por remesa
-
La tributación por remesa es un sistema en el que un país grava a sus residentes por las rentas locales y por las de fuente extranjera solo cuando se introducen en el país. Tailandia la aplica: desde 2024, la renta extranjera que un residente introduce tributa en el año en que la trae, sea cual sea el año en que se generó, salvo que se generara antes de 2024.
- convenio de doble imposición
-
Un convenio de doble imposición es un acuerdo entre dos países que decide cuál de ellos puede gravar cada tipo de renta y cómo alivia el otro el impuesto, para que la misma renta no tribute dos veces. Solo se aplica a quien es residente fiscal en uno de los dos países.
- reglas de desempate
-
Las reglas de desempate, del artículo 4 del modelo de convenio de la OCDE, resuelven la residencia cuando dos países consideran residente a la misma persona: miran por orden dónde tiene vivienda permanente, su centro de intereses vitales, su residencia habitual y su nacionalidad.
- centro de intereses vitales
-
El centro de intereses vitales es el país con el que una persona tiene relaciones personales y económicas más estrechas: familia, vivienda, trabajo, negocio y patrimonio. Los convenios lo usan para desempatar entre dos países de residencia, y España aplica un criterio propio y más estrecho, el núcleo de intereses económicos.
Tailandia
- visado DTV (Destination Thailand Visa)
-
El visado DTV es un visado tailandés de cinco años y entradas múltiples para teletrabajadores, freelancers y estancias culturales largas. Cada estancia dura hasta 180 días y se puede prorrogar una vez hasta 180 días más. Es un estatus migratorio, no fiscal.
- visado LTR (Long-Term Resident)
-
El visado LTR es un visado tailandés de diez años que concede el Board of Investment a cuatro perfiles — grandes patrimonios, jubilados con patrimonio, profesionales en remoto y profesionales altamente cualificados —, cada uno con sus propios umbrales de renta o patrimonio. Como el DTV, da residencia, no un estatus fiscal.
- regla de los 180 días de Tailandia
-
La regla de los 180 días de Tailandia, en la sección 41 del Código Tributario, hace residente fiscal tailandés ese año a quien pasa en el país 180 días o más durante el año natural. Solo cuenta días: no hay test de vínculos ni de centro de intereses.
Paraguay
- cédula paraguaya
-
La cédula es el documento de identidad paraguayo que recibe un residente extranjero una vez concedida la residencia, y el que la acredita. La residencia fiscal paraguaya es un estatus aparte, que acredita un certificado de la administración tributaria.
Salir de Europa
- Modelo 030
-
El Modelo 030 es el formulario de la AEAT para comunicar cambios en los datos censales, incluido un domicilio en el extranjero. Presentarlo le dice a Hacienda dónde vives; por sí solo no pone fin a la residencia fiscal española, que depende de los criterios del artículo 9 de la Ley del IRPF.
- artículo 95 bis
-
El artículo 95 bis de la Ley del IRPF es el exit tax español: al salir, quien ha sido residente fiscal en España al menos 10 de los últimos 15 años tributa por las plusvalías latentes de sus acciones si valen más de 4 millones de euros, o más de 1 millón cuando la participación supera el 25 % de una sociedad.
- Wegzugsteuer
-
La Wegzugsteuer, del §6 de la Ley alemana de tributación exterior (AStG), es el exit tax alemán: grava como si se vendieran las acciones de quien haya tenido un 1 % o más de una sociedad en los cinco años anteriores y haya sido residente fiscal en Alemania 7 de los últimos 12 años. Desde 2025 alcanza también a grandes participaciones en fondos.
- conserverende aanslag
-
La conserverende aanslag es la liquidación cautelar neerlandesa, del artículo 4.16 de la Ley del impuesto sobre la renta de 2001, que se practica al emigrar sobre la plusvalía latente de una participación sustancial (5 % o más). Se cobra cuando se venden las acciones o se reparten dividendos, y para quien se fue después del 15 de septiembre de 2015 no caduca nunca.
- Statutory Residence Test (SRT)
-
El Statutory Residence Test es la regla británica de residencia fiscal, en el anexo 45 de la Finance Act 2013. Combina el recuento de días con los vínculos con el Reino Unido, y cada año fiscal, del 6 de abril al 5 de abril, se juzga por separado.
- año dividido (split year treatment)
-
El año dividido parte el año fiscal británico en que alguien se va en un tramo británico y otro en el extranjero, de modo que la renta posterior a la salida tributa como la de un no residente. Solo se aplica en los casos que enumera el Statutory Residence Test, no a cualquier salida.
Las mismas definiciones, en formato para máquinas
Son las definiciones que CERØ publica para los motores de respuesta, palabra por palabra. También están en texto plano, para que un modelo pueda leerlas sin tener que analizar esta página.
Cuéntanos
tu caso.
Treinta minutos, gratis. Nos cuentas tu situación y te decimos cuáles de estos términos te afectan.