Cómo salir de la residencia fiscal del Reino Unido, legalmente
Salida limpia de la residencia fiscal británica para fundadores que se mudan a Tailandia o Paraguay — SRT, P85, split-year y trampas de salida.
Salir de la residencia fiscal del Reino Unido no es un vuelo — es un test. HMRC aplica el Statutory Residence Test (SRT) sobre tu año, y el resultado es binario: residente, o no-residente. No hay punto medio. Si lo haces bien, el expediente se cierra el día que embarcas. Si lo haces mal, te quedas en el radar de HMRC todo el año fiscal, a veces más.
Esta es la versión que ejecutamos con miembros. Asume que te mudas a un destino de tributación territorial — Tailandia o Paraguay — y que quieres la salida defendible bajo investigación, no solo hecha.
El SRT es el único test que importa
El Statutory Residence Test, en vigor desde abril de 2013, sustituyó veinte años de jurisprudencia por un diagrama de flujo. HMRC lo aplica en tres fases, en orden:
- Tests automáticos de no-residencia. Pasa cualquiera y eres no-residente. Los más relevantes: menos de 16 días en el Reino Unido si fuiste residente en alguno de los tres ejercicios anteriores, O menos de 46 días si no lo fuiste, O trabajo a tiempo completo en el extranjero con menos de 91 días en UK y menos de 31 días laborables en UK.
- Tests automáticos de residencia. Si fallas los anteriores, HMRC mira estos. 183+ días en UK, una vivienda en UK durante 91+ días con 30+ noches dentro, o trabajo a tiempo completo en UK — y eres residente.
- Sufficient ties test. Si ningún test automático te resuelve, HMRC cuenta tus “vínculos”: familia en UK, alojamiento disponible, 40+ días laborables en UK, 90+ días en alguno de los dos ejercicios anteriores, más tiempo en UK que en cualquier otro país. Los vínculos permitidos dependen de tu recuento de días.
Léelo, en orden, cada año. El SRT es todo el juego.
La vía del trabajo a tiempo completo en el extranjero es la más limpia
La mayoría de los miembros de CERØ que salen del Reino Unido usa la tercera pata de los tests automáticos de no-residencia: trabajo a tiempo completo en el extranjero. La definición legal es aproximadamente 35+ horas semanales fuera del Reino Unido, menos de 91 días en UK en el ejercicio fiscal y menos de 31 días laborables en UK.
Para un freelancer o fundador que opera en remoto desde Bangkok o Asunción, esa es casi siempre la forma natural del año. El rastro probatorio más limpio es un calendario con los días laborables, contratos firmados después de la salida, y facturas emitidas desde tu nueva entidad.
No intentes pasar por el test automático de los 183 días si la vía del trabajo en el extranjero está disponible. El test del trabajo da una respuesta limpia; el recuento de días por sí solo es una pelea que no quieres.
P85 — el formulario que cierra la puerta
El P85 es el formulario “Leaving the UK” de HMRC. Presentarlo no te convierte en no-residente — eso lo hace el SRT — pero le dice a HMRC que te has ido, dispara el cambio de tu código fiscal y arranca cualquier devolución pendiente del año parcial. Preséntalo una vez te hayas ido de verdad, con la fecha de salida y tu nueva dirección en el extranjero.
Si eras empleado, el P45 de tu último empleador acompaña al P85. Si eras autónomo, preséntalo junto con tu última Self Assessment.
También necesitas:
- Presentar tu última Self Assessment (SA100) por el año fiscal de salida, incluyendo el suplemento de residencia SA109.
- Reclamar el split-year treatment si te aplica (más abajo).
- Avisar a HMRC si mantienes ingresos por alquiler en UK — los arrendadores no-residentes tienen un esquema separado (NRL1).
- Liquidar las NIC pendientes y valorar si las contribuciones voluntarias desde el extranjero tienen sentido para tu pensión estatal.
El split-year treatment — la regla que salva el año
El año fiscal británico va del 6 de abril al 5 de abril. Si te vas a mitad de año, por defecto eres residente o no-residente todo el ejercicio. El split-year treatment, cuando aplica, divide el año en una parte residente y una parte en el extranjero — lo que significa que la renta extranjera posterior a la salida no tributa en UK.
Los ocho casos de split-year son técnicos, pero los más comunes para nuestros miembros son el Caso 1 (iniciar trabajo a tiempo completo en el extranjero) y el Caso 3 (dejar de tener una vivienda en UK). Cada uno requiere pruebas específicas: contratos, terminación de alquiler, baja de council tax, cancelación de suministros.
Sin split-year, todo tu año posterior a la salida tributa en UK. El caso debe reclamarse en el SA109; HMRC no lo aplica automáticamente.
Cargas de salida — la parte que casi nadie menciona
Reino Unido no tiene un exit tax general sobre activos personales, pero sí varias cargas en disposiciones que aprietan al salir:
- Capital Gains Tax sobre inmuebles en UK. Los no-residentes deben CGT sobre suelo y edificios situados en UK, incluso tras la salida. Planifica las ventas alrededor de la mudanza.
- Reglas de no-residencia temporal. Si vuelves a la residencia británica dentro de cinco ejercicios fiscales completos, ciertas plusvalías y distribuciones obtenidas como no-residente se gravan retroactivamente en UK. Los fundadores que monetizan una empresa británica deben planificar una ventana limpia de cinco años.
- EIS/SEIS clawback. Disponer de acciones EIS o SEIS siendo no-residente puede anular el alivio fiscal si no se cumplen las condiciones.
- Implicaciones de pensiones e ISAs. Las ISAs pierden el envoltorio fiscal para nuevas aportaciones una vez eres no-residente. Los SIPPs son usables pero el reporte cambia.
No son razones para no irse — son razones para secuenciar la salida. Una salida limpia agenda los eventos de disposición, no solo el vuelo.
Lo que tu destino tiene que hacer
La salida UK solo se sostiene si eres residente sustancial en otro sitio. Para Tailandia:
- 180+ días en el país, documentados (sellos de entrada, alquiler, cuenta bancaria).
- Un certificado de residencia fiscal tailandés a fin de año. Lo sacamos para cada miembro que supera el umbral.
- Una declaración PIT tailandesa limpia — aunque tu tipo efectivo sea de un dígito.
Para Paraguay, la cédula hace el trabajo pesado, más 120+ días de presencia y un certificado de residencia fiscal.
HMRC acepta un certificado de residencia extranjero como prueba sólida de a dónde se ha movido tu residencia. La combinación de reclamación de split-year + certificado extranjero es lo que cierra el expediente.
Una versión de 14 semanas del calendario
La mayoría de los miembros CERØ corren aproximadamente este calendario:
- Semana 1. Llamada de diagnóstico. Mapeamos tus fuentes de ingreso, situación familiar, propiedades en UK y restricciones temporales. Recibes un plan escrito.
- Semanas 2–4. Preparación lado UK. Self Assessment, listo el P85, terminación de alquiler, baja de council tax, preaviso al empleador, NRL1 si aplica.
- Semanas 4–8. Papeleo del destino. Expediente DTV o solicitud de cédula, cuenta bancaria, alquiler.
- Semana 8. Avión.
- Semanas 8–14. Primeros días sobre el terreno. Registros locales, alquiler, disparo del certificado de residencia.
- 5 de abril del año de salida. Self Assessment con reclamación de split-year y SA109. P85 presentado.
- Año +1. Certificado de residencia fiscal extranjero en mano — el documento que HMRC realmente acepta como prueba.
La pieza que nadie te cuenta
La parte más dura de salir del Reino Unido no es el SRT — es la apariencia de haberte ido. Si tu piso de Londres está “disponible para ti” a través de un amigo, tus visitas suman cuatro semanas al año y tus facturas siguen yendo a un asesor británico, el expediente cojea. Las investigaciones de residencia de HMRC se enfocan exactamente en esta clase de salida a medias.
La versión limpia significa cerrar la vivienda en UK, dar de baja el council tax, dar de baja del GP, cancelar el gimnasio, mover la sociedad operativa y no volver a pasar la mitad de diciembre en Notting Hill. Reconstruimos esto de extremo a extremo para cada miembro.
A dónde ir desde aquí
Si quieres ver la matemática del destino primero, corre la calculadora fiscal de Tailandia — estima lo que cambia cuando HMRC deja de llevarse el 40-47%.
Si ya lo tienes decidido y quieres la llamada de diagnóstico, resérvala aquí. En la llamada te decimos si tu situación es una que podemos ejecutar limpiamente, o si necesitas una forma distinta.
CERØ gestiona el visado DTV, la configuración de residencia fiscal tailandesa y la salida de tu país de origen — de principio a fin. Habla con el equipo sobre tus números.
CERØ gestiona la cédula paraguaya, la configuración fiscal y la salida de la UE — del papeleo al aterrizaje. Habla con el equipo sobre si Paraguay encaja en tu estructura.