Certificado de residencia fiscal: el que prueba tu salida
Tu antigua oficina fiscal solo certifica a sus residentes. Cuando te vas, la prueba la emite Tailandia o Paraguay: cómo se consigue y quién te la pide.
Si buscas un certificado de residencia fiscal mientras dejas Europa, encuentras dos documentos que apuntan en direcciones opuestas. El que emite tu oficina fiscal actual dice que vives allí. El que cierra tu salida lo emite el país al que te has mudado. Casi todo el mundo busca el primero y necesita el segundo.
El certificado de tu país prueba lo contrario
Cada una de estas administraciones emite un certificado de residencia, y cada una certifica la residencia allí. Existe para que otro país te aplique un convenio de doble imposición —una retención menor sobre un dividendo, por ejemplo— y solo se emite para un año o periodo en que la administración te considera residente suyo.
| País | El certificado | A quién se emite |
|---|---|---|
| Países Bajos | Woonplaatsverklaring, que se pide a la Belastingdienst por correo electrónico | Residentes sujetos al impuesto neerlandés sobre la renta o sociedades |
| Alemania | Ansässigkeitsbescheinigung, que se pide por escrito, en dos ejemplares, a tu Finanzamt | Residentes según el convenio aplicable |
| Bélgica | Attestation de résidence fiscale (276 Conv), por MyMinfin o por correo postal | Residentes con rentas de un país con convenio |
| España | Certificado de residencia fiscal, en la sede electrónica o en una oficina de la AEAT | Solo si los datos de la propia AEAT reflejan residencia en España |
| Francia | Formulario 731, de tu service des impôts des particuliers | Solo después de comprobar el domicilio fiscal en Francia |
Cuando ya te has ido, cada administración puede seguir certificando un año o periodo pasado en que vivías allí: la Belastingdienst acepta solicitudes de hasta siete años atrás, y el Finanzamt, el SPF Finances y el formulario 731 también pueden indicar un periodo anterior. Lo que ninguna puede certificar es que ya no vives allí, ni dónde vives ahora.
Lo que tu antigua oficina fiscal te pide en su lugar
Cuando estas administraciones necesitan saber dónde vive ahora un antiguo residente, piden la prueba a la administración tributaria del nuevo país.
- España lo dice con todas las letras: la condición de no residente se acredita con un certificado de residencia emitido por las autoridades fiscales del otro Estado, y ese certificado vale un año. También cuenta para los 183 días, porque la AEAT computa las ausencias esporádicas como días en España salvo que acredites tu residencia fiscal en otro país. Para aplicar un convenio, el certificado tiene que decir que eres residente en el sentido del convenio.
- Los Países Bajos solo dejan de retener el impuesto sobre el salario y las cotizaciones neerlandesas sobre el sueldo, las prestaciones o la pensión de un antiguo residente si acredita su residencia fiscal en el nuevo país: con su formulario Verklaring belastingplicht woonland, rellenado y sellado por la administración tributaria del nuevo país, o con una copia de tu última liquidación y declaración de ese país.
- Alemania pide una confirmación de residencia de la administración tributaria del nuevo país cuando un antiguo residente reclama el impuesto alemán retenido sobre rentas del capital, y el Finanzamt puede exigir la traducción de cualquier documento extranjero.
- Francia aplica a un no residente los tipos del convenio sobre dividendos, intereses y cánones franceses con el formulario 5000, certificado por la administración tributaria extranjera, o con un certificado de residencia adjunto.
Para quien se muda a Tailandia o a Paraguay, esa prueba es un documento concreto en cada país.
Tailandia: el certificado del Departamento de Rentas
Tailandia tiene dos documentos que se llaman certificado de residencia, y solo uno trata de impuestos.
El certificado de residencia de inmigración acredita tu domicilio. Sirve para el carné de conducir o para comprar un vehículo, y es el que piden los bancos tailandeses, como explica nuestra guía para abrir cuenta bancaria.
El certificado de residencia a efectos fiscales del Departamento de Rentas, con el código RO.22, certifica que fuiste residente fiscal tailandés en un año fiscal concreto. Es al que se refiere una administración europea.
Quién puede pedirlo. El certificado cubre un año fiscal, que en Tailandia es el año natural, y exige tres cosas:
- 180 días o más en Tailandia ese año: la regla de los 180 días.
- Una declaración PND 90 o PND 91 ya presentada por ese año. El propio certificado hace constar que la presentaste.
- Un número de identificación fiscal tailandés.
Para qué país. La solicitud indica el país donde se usará el certificado, y el Departamento de Rentas lo emite para países que tienen un convenio de doble imposición con Tailandia. España, Alemania, Francia, los Países Bajos, Bélgica, Italia y el Reino Unido lo tienen. Portugal no.
Cómo se pide. Con el formulario RO.01 y su anexo RO.22 — el RO.22 es la hoja anexa de este certificado, no un formulario aparte. Se presenta en la Oficina Regional de Rentas cuyos distritos cubren la dirección de tu declaración; esa oficina publica su propia dirección de correo para enviarlo. Adjunta:
- copias de la declaración presentada, su justificante de pago y tu tarjeta de identificación fiscal
- todas las páginas del pasaporte con un sello de entrada o salida de Tailandia ese año, y una tabla con esos viajes
- tu registro de entradas y salidas del centro tecnológico de la Oficina de Inmigración en Muang Thong Thani
- tu nombre y tu dirección en inglés
El Departamento de Rentas no publica tasa ni plazo de emisión: las páginas regionales que tienen un apartado para el tiempo de expedición lo dejan vacío, así que pregunta en la oficina donde presentes en lugar de planificar sobre una cifra.
No confundir con el RO.21. La misma familia de formularios incluye el certificado de impuesto pagado, el RO.21, que dice cuánto impuesto tailandés pagaste en un año. El RO.22 certifica que fuiste residente y que presentaste la declaración; el RO.21, lo que pagaste. Cuando una hacienda europea pide prueba de residencia, se refiere al RO.22.
Cuándo. Una declaración solo puede presentarse cuando su año ha terminado, y el certificado necesita la declaración. Así que el certificado del año en que llegas se pide al año siguiente, cuando esa declaración ya está presentada. Por eso la prueba de una mudanza llega el año después de hacerla.
Paraguay: el certificado de la DNIT
La administración tributaria paraguaya es la DNIT, que sustituyó a la SET por la Ley 7143 de 2023. Su documento es el Certificado de Residencia Fiscal para Fines Tributarios.
Quién puede pedirlo. Para una persona física, la residencia fiscal paraguaya es la residencia permanente conforme a la ley de migraciones (Decreto 3181 de 2019). Primero va la cédula.
Cómo se pide. La nota de solicitud indica los periodos fiscales y la finalidad: un convenio de doble imposición con un país concreto, u otros fines tributarios. No hace falta que haya convenio. Se acompaña de:
- copia de tu cédula de identidad
- la constancia de movimiento migratorio de la Dirección General de Migraciones del periodo
- si eres contribuyente, tu RUC y tus obligaciones al día
La resolución que regula el certificado (RG 65/2020) prevé que la solicitud se presente en las mesas de entrada de la administración hasta que se habilite la vía electrónica, y comunica la respuesta a tu buzón tributario Marandu o a tu correo electrónico.
Cuánto tarda y cuánto dura. La DNIT lo emite en los diez días hábiles siguientes a la solicitud, y vale un año desde su emisión.
Todo junto
El certificado es el último documento de una salida, no el primero. Necesita que la residencia haya ocurrido: en Tailandia, un año con 180 días en el país y una declaración presentada; en Paraguay, la residencia permanente y el registro de tus entradas y salidas. Todo lo que lo hace verdad —los días, el contrato de alquiler, la cuenta bancaria, la baja en tu país— tiene que existir antes de poder pedirlo.
Las secuencias de cada país están en nuestras guías para salir de los Países Bajos, Alemania, Bélgica, España y Francia.
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