Exit tax UE para freelancers: lo que realmente aplica
Guía 2026 de las reglas de exit tax UE para freelancers — por qué la mayoría no te aplica, qué sí (baja, cotizaciones, IVA) y el timing del proceso.
La mayoría del contenido sobre exit tax UE está escrito para fundadores con equity. Los fundadores lo leen; los freelancers leen el mismo contenido, concluyen que su salida es aterradora y posponen una mudanza que debería ser el cambio fiscal más fácil de su carrera. La verdad: los principales exit taxes UE no aplican a freelancers puros. El art. 167 bis francés atrapa fundadores con €800k en valores. El §6 AStG alemán atrapa socios de GmbH con participaciones ≥1%. La conserverende aanslag neerlandesa atrapa dueños de BV con ≥5%. Un freelancer que factura a su nombre o como autónomo no tiene equity corporativo que se dé por vendido. El cálculo de disposición presunta no se dispara. La salida es mecánica, no estratégica.
Esta es la versión que aplicamos con los miembros freelancer que se van de la UE a Tailandia o Paraguay. Es más corta que la versión de fundador porque, para freelancers, las piezas móviles son menores.
El perímetro real de salida del freelancer
Cuatro cosas tienen que cerrar, aproximadamente en este orden:
- Baja profesional — tu inscripción en el registro mercantil o de autónomos.
- Cesación de seguridad social — el régimen obligatorio de salud y pensiones vinculado a tu estatus.
- Cierre del registro de IVA — la declaración de cesación y una declaración final de IVA del trimestre de salida.
- Declaración final de IRPF — cubriendo solo la parte residente del año de salida.
Eso es todo. Sin cálculo de plusvalías latentes. Sin garantía bancaria. Sin disposición presunta de participaciones. Para la mayoría de freelancers, todo el perímetro de salida son formularios online y una declaración final.
Cesación de freelancer país por país
La mecánica varía por jurisdicción, pero la estructura es la misma en todas partes: dar de baja la actividad, cerrar cotizaciones, cerrar IVA, presentar declaración del año parcial.
| País | Baja | Régimen de seguridad social | Cierre de IVA |
|---|---|---|---|
| Francia | radiation en autoentrepreneur.urssaf.fr; notificación URSSAF para profesión liberal | URSSAF, CPAM, CARPIMKO/CIPAV/CNAVPL | Cierre de CFE en la comuna; declaración final de CA |
| España | Cesación Modelo 036/037; baja IAE | Cesación en RETA (autónomos) | Cesación Modelo 036; declaración final de IVA |
| Alemania | Gewerbeabmeldung en Finanzamt o Fragebogen específico para freelance | Künstlersozialkasse o esquema privado; pensión voluntaria | Cesación Mehrwertsteuer; declaración final Umsatzsteuer |
| Países Bajos | uitschrijving en KvK | Sin régimen obligatorio ZZP (la mayoría optan por salir) | Belastingdienst online; declaración final BTW |
| Bélgica | Actualización BCE; cesación INASTI | INASTI / RSVZ caisse | Cesación Intervat; declaración final BTW/TVA |
| Italia | Cesazione Agenzia delle Entrate | Gestione Separata / Cassa Professionisti | AdE Modello AA9 cesazione; declaración final IVA |
| Reino Unido | Cesación HMRC self-assessment; cierre Class 2 NI | Cierre National Insurance Class 2/4 | Cesación VAT HMRC; declaración final |
En todos los casos la baja es el desencadenante. Una vez presentada, dejas de devengar obligaciones futuras bajo ese régimen. La declaración final del año residente va por el canal estándar de IRPF de tu país, normalmente a final del año de salida.
Qué no aplica a un freelancer
Un fundador leyendo nuestras guías de país-por-país en el blog ve una sección de exit tax, una sección de garantía bancaria, una tabla de disposición presunta, una discusión de dirección efectiva de su sociedad. Nada de esto aplica a un freelancer puro:
- Sin exit tax sobre plusvalías latentes. Los freelancers puros no tienen equity corporativo. Los desencadenantes del art. 167 bis / §6 AStG / conserverende aanslag requieren una participación corporativa. Un freelancer cruza la frontera con la misma base fiscal sobre su actividad profesional que el día anterior. No hay disposición presunta.
- Sin garantía bancaria. El mecanismo de garantie bancaire / bankgarantie / guarantee existe para aplazar una liquidación de exit tax. Sin liquidación, no se necesita garantía.
- Sin pregunta de migración de sociedad. No hay sociedad que migrar. Los argumentos de dirección efectiva bajo el art. 15c Wet Vpb o reglas comparables requieren una entidad jurídica.
- Sin stack de dividendos SAS/BV/GmbH. Sin sociedad, sin retención sobre dividendos salientes, sin cuestión de tipo de convenio.
La salida del freelancer es — estructuralmente — la salida más limpia en la UE. El trabajo es papeleo en el orden correcto, no estrategia.
Qué sí aplica
Algunas cosas siguen necesitando atención. Son menores que el trabajo del lado fundador, pero son reales.
Clientes UE retenidos. La mayoría de freelancers mantiene uno o dos clientes UE tras la reubicación. Esto está bien y no cambia la residencia. El cliente te factura como no residente. Bajo la mayoría de convenios UE-Tailandia y UE-Paraguay (donde existen), los servicios prestados por un freelancer no residente a un cliente UE tributan en el país de residencia, no en el del cliente. Facturas sin IVA (reverse-charge si el cliente es empresa), el cliente te paga, la renta tributa solo en tu nuevo país.
Riesgo de establecimiento permanente. Si sigues volviendo a tu país antiguo y trabajando desde una base fija — tu antigua oficina, la casa de un familiar usada como espacio de trabajo regular — la autoridad fiscal puede argumentar que tienes un “establecimiento permanente” allí, lo que arrastra parte de la renta de vuelta al perímetro UE. La solución: cuando viajes de vuelta, hazlo como visitante, no como trabajador local reinstalado. El expediente necesita mostrar trabajo remoto genuino desde el destino.
CSG/CRDS en Francia. Las cotizaciones sociales francesas CSG/CRDS siguen aplicando sobre cierta renta de fuente francesa incluso tras ser no residente. Para un freelancer que cierra completamente URSSAF y deja de facturar a clientes franceses, esto es irrelevante. Para un freelancer que mantiene clientes franceses, el tratamiento post-salida de CSG/CRDS necesita asesoramiento caso por caso.
Box 3 en Países Bajos. El impuesto neerlandés de la box 3 (ahorro e inversión) sobre inmuebles neerlandeses sigue para no residentes. Si mantienes un apartamento neerlandés como inversión, permaneces en el perímetro fiscal neerlandés por eso. Véndelo, alquílalo a largo plazo con renta declarada ordinaria (tratamiento fiscal distinto) o acepta la obligación continua de box 3.
El calendario de 8–12 semanas
La mayoría de salidas de freelancer corren más rápido que las de fundador porque las piezas móviles son menores. El calendario CERØ de salida freelancer:
- Semana 1. Llamada de diagnóstico. Mapeamos estructura de autónomo, régimen de seguridad social, estatus de IVA, clientes UE retenidos y timing.
- Semanas 1–4. Expediente de visado de destino en paralelo. Solicitud DTV o cédula paraguaya. Cuenta bancaria abierta. Arrendamiento real asegurado.
- Semanas 4–6. Baja profesional presentada. Cesación de seguridad social notificada. Cesación de IVA presentada.
- Semanas 6–8. Baja civil cuando aplique (BRP, Modelo 030, Abmeldung, modelo 8, carta SIP).
- Semanas 8–10. Partida.
- Final de año. Declaración IRPF final por la parte residente del año de salida.
- Año siguiente. Certificado de residencia fiscal tailandés o paraguayo.
Para freelancers, esto es toda la salida. No hay una pista paralela de exit tax que coordinar.
Por qué la salida de freelancer es especialmente buena para Tailandia y Paraguay
El visado DTV de Tailandia se diseñó explícitamente para nómadas digitales, trabajadores remotos y freelancers. La elegibilidad del visado y el perfil real de trabajo del freelancer encajan. Con las reglas de remesas tailandesas clarificadas en 2024, un freelancer que mantiene los ingresos de clientes extranjeros fuera de Tailandia en el año obtenido paga efectivamente cero impuesto tailandés sobre esa renta. La disciplina es un stack bancario extranjero — típicamente Wise + un banco de destino en la región de origen — con decisiones conscientes sobre cuándo remitir dinero personal de gastos a Bangkok.
La cédula paraguaya ofrece residencia permanente en 60–90 días sin requisito mínimo de días para mantenerla. Para freelancers hispanohablantes, Paraguay es estructuralmente la respuesta más limpia — tributación territorial pura, sin desencadenante de remesa, renta de clientes extranjeros permanentemente fuera del perímetro paraguayo. Los trade-offs son idioma (solo español) y fricción bancaria (más lenta que Tailandia).
Para los detalles del destino, ver nuestras páginas de Tailandia y Paraguay, o usar la herramienta de comparativa fiscal para comparar tu tasa efectiva actual con los escenarios de destino.
Por dónde seguir
Si quieres ver el cambio de tasa efectiva sobre tu renta específica, la calculadora fiscal cubre Tailandia. La comparativa fiscal cubre 10 países lado a lado.
Si quieres leer las guías específicas de país (por si hay solapamiento con equity), ver Francia, Alemania, España, Reino Unido, Países Bajos y Bélgica.
Si quieres la llamada de diagnóstico directamente, resérvala aquí. Para un freelancer puro, la llamada normalmente confirma que la salida es mecánica, el match de destino es claro y el calendario de 8–12 semanas encaja en tus circunstancias. La mayoría de freelancers salen de la llamada con un plan escrito sobre el que pueden actuar la misma semana.
CERØ gestiona el visado DTV, la configuración de residencia fiscal tailandesa y la salida de tu país de origen — de principio a fin. Habla con el equipo sobre tus números.
CERØ gestiona la cédula paraguaya, la configuración fiscal y la salida de la UE — del papeleo al aterrizaje. Habla con el equipo sobre si Paraguay encaja en tu estructura.