Exit tax UE para freelancers: lo que realmente se aplica
Guía 2026 de las reglas de exit tax UE para freelancers — por qué la mayoría no se te aplica, qué sí (baja, cotizaciones, IVA) y el calendario del proceso.
La mayoría del contenido sobre impuestos de salida está escrito para fundadores con participaciones. Los autónomos leen lo mismo, concluyen que su salida es aterradora y aplazan un cambio que debería ser de los más sencillos de su vida fiscal. Pero las normas no se limitan a los fundadores. El artículo 167 bis francés se aplica a quien haya sido residente seis de los últimos diez años y tenga valores por más de 800.000 €, o al menos el 50 % de los beneficios de una sociedad. El §6 AStG alemán se aplica a participaciones de al menos el 1 % en cualquier sociedad de capital, tras siete de los últimos doce años de residencia. La conserverende aanslag neerlandesa alcanza participaciones importantes, pero también derechos de pensión y rentas. Bélgica grava desde 2026 las plusvalías no realizadas de los activos financieros al marcharse. Un autónomo sin ninguno de esos bienes no tiene cálculo de impuesto de salida que hacer, y el traslado es sobre todo papeleo.
Esta es la versión que seguimos con los miembros autónomos que se van de la UE a Tailandia o Paraguay. Es más corta que la de los fundadores porque, para la mayoría de autónomos, hay menos piezas que mover.
Lo que de verdad hay que cerrar
Hay que cerrar cuatro cosas, más o menos en este orden:
- Baja de la actividad — tu alta como empresario o profesional, o tu inscripción en el registro de empresas del país.
- Baja en la Seguridad Social — el régimen de autónomos, donde tu país lo tenga.
- Baja en el IVA — el cese y la última declaración de IVA del periodo en que dejas la actividad.
- Declaración de la renta del año de salida — según las normas de tu país, que no siempre dividen el año.
Para la mayoría de los autónomos no hay cálculo de impuesto de salida. Las excepciones son las carteras de valores importantes, los planes de pensiones o rentas neerlandeses, los activos financieros en Bélgica y las reservas del negocio que tributan al cesar. Si te afecta alguna, puede exigirse una garantía al irte fuera de la UE.
La baja del autónomo, país por país
El procedimiento cambia de un país a otro, pero la estructura es la misma: dar de baja la actividad, cerrar las cotizaciones, cerrar el IVA y presentar la declaración de la renta del año de salida.
| País | Baja de la actividad | Seguridad Social | IVA |
|---|---|---|---|
| Francia | Cese en formalites.entreprises.gouv.fr, que avisa a la URSSAF y a Hacienda | URSSAF: última facturación en 30 días (microempresa), ingresos definitivos en 90 días (resto) | CA3 en 30 días o CA12 en 60; reducción del impuesto local (CFE) ante Hacienda |
| España | Baja en el censo (modelo 036) en un mes | Baja en el RETA a través de Import@ss | Último modelo 303; modelo 390 en enero siguiente |
| Alemania | Actividad comercial: baja en la oficina municipal al cesar; profesional liberal: aviso a Hacienda en un mes | Sin régimen general obligatorio; obligatorio para ciertos colectivos (por ejemplo, artistas y publicistas a través de la Künstlersozialkasse) | Declaración anual de IVA en el mes siguiente al final del periodo reducido |
| Países Bajos | Baja en la KVK, que avisa a la Belastingdienst | Los seguros nacionales se pagan con el impuesto sobre la renta y terminan al dejar de vivir o trabajar allí; el seguro de incapacidad es voluntario | Última declaración cuando la Belastingdienst lo indique por carta |
| Bélgica | Baja en el registro BCE a través de una ventanilla de empresas | Aviso a tu caja de seguros sociales | Formulario 604C dentro del mes, a través de MyMinfin |
| Italia | Profesionales: modelo AA9/12 en 30 días; artesanos y comerciantes: ComUnica | INPS Gestione Separata, una caja profesional o el régimen de artesanos y comerciantes del INPS | Declaración anual de IVA al año siguiente |
En todos los países la fecha clave es el día en que dejas la actividad: casi todos los plazos cuentan desde ahí, y debes seguir presentando las declaraciones ya abiertas. La declaración de la renta del año de salida se presenta al año siguiente en España, Francia, Alemania, Países Bajos e Italia. Bélgica es la excepción: su declaración especial vence en los tres meses siguientes a la salida.
Lo que normalmente no se aplica a un autónomo
Un fundador que lee nuestras guías de salida por país encuentra una sección de impuesto de salida, otra de garantía bancaria, una tabla de venta presunta y un análisis de la dirección efectiva de su sociedad. Para la mayoría de los autónomos:
- Normalmente no hay impuesto de salida sobre plusvalías no realizadas. Sin una cartera de valores importante, una participación del 1 % en una sociedad, derechos de pensión o rentas neerlandeses o activos financieros en Bélgica, estos impuestos no tienen nada que gravar. Aun así, el cese puede hacer tributar los bienes y reservas del negocio en Países Bajos (el beneficio de cese y la reserva para la jubilación) y en Alemania.
- Normalmente no hay garantía. Solo se exige si te afecta uno de esos impuestos y te trasladas fuera de la UE: por ejemplo, el pago a plazos en Alemania o el aplazamiento belga hacia un país sin convenio adecuado.
- No hay traslado de sociedad. No hay sociedad que trasladar, así que no se plantean las discusiones sobre dirección efectiva que persiguen a los fundadores.
- No hay dividendos de sociedad. Sin SAS, BV ni GmbH, no hay retención sobre dividendos ni tipo de convenio que discutir.
Lo que sí se aplica
Quedan algunas cosas que atender. Son menores que el trabajo de un fundador, pero son reales.
Clientes de la UE que conservas. La mayoría de los autónomos mantiene uno o dos clientes europeos tras mudarse. Les facturas desde tu nuevo país. Si el cliente es una empresa de la UE, normalmente es él quien liquida el IVA (inversión del sujeto pasivo). Si es un particular de la UE, puede seguir debiéndose IVA en su país, que quien vende desde fuera de la UE declara en la ventanilla única para empresas de fuera de la Unión. Que el país del cliente pueda gravar tus honorarios depende del convenio: el de España con Tailandia suele dejarlos a Tailandia, pero el de España con Paraguay permite a España gravar lo que Paraguay no grava.
Riesgo de establecimiento permanente. Si vuelves a menudo a tu antiguo país y trabajas desde un lugar fijo — tu antigua oficina, la casa de un familiar usada como despacho habitual —, la administración puede sostener que parte de la renta corresponde a ese país. La solución: cuando vuelvas, hazlo como visitante, no como trabajador instalado de nuevo. El expediente tiene que mostrar trabajo en remoto real desde el destino.
CSG/CRDS en Francia. A los no residentes, Francia les cobra la CSG/CRDS sobre alquileres y plusvalías de inmuebles franceses; quienes estén asegurados en otro país del EEE o en Suiza están exentos. Los honorarios de clientes franceses no figuran entre esas rentas. Si conservas un inmueble en Francia, tenlo en cuenta.
La casilla 3 en Países Bajos. Los inmuebles en Países Bajos siguen tributando allí aunque te vayas. Alquilarlos no los saca de la casilla 3: se declara su valor catastral (WOZ), o un porcentaje menor si el inquilino tiene protección, no la renta. Solo venderlos pone fin a esa obligación.
El calendario de 8 a 12 semanas
La mayoría de las salidas de autónomos van más rápido que las de fundadores porque hay menos piezas que mover. El calendario de salida de CERØ para autónomos:
- Semana 1. Llamada de diagnóstico. Repasamos la estructura de la actividad, el régimen de Seguridad Social, el IVA, los clientes europeos que conservas y los plazos.
- Semanas 1–4. Expediente del visado de destino en paralelo. Solicitud del DTV o de la cédula paraguaya. Cuenta bancaria abierta. Contrato de alquiler real firmado.
- Semanas 4–6. Baja de la actividad presentada. Baja en la Seguridad Social comunicada. Cese en el IVA presentado.
- Semanas 6–8. Baja donde vives: el municipio en Países Bajos y Alemania, la comuna en Bélgica, el padrón y un nuevo domicilio fiscal con el modelo 036 en España.
- Semanas 8–10. Partida.
- Bélgica: en los 3 meses siguientes a la salida. Declaración especial de la renta.
- Año siguiente. Declaración de la renta del año de salida (España, Francia, Alemania, Países Bajos, Italia) y certificado de residencia fiscal tailandés o paraguayo.
Para la mayoría de los autónomos, esta es toda la salida. No hay un proceso paralelo de impuesto de salida que coordinar.
Por qué la salida del autónomo encaja con Tailandia y Paraguay
El visado DTV de Tailandia se pensó para trabajadores en remoto y autónomos, así que el visado y el perfil de trabajo del autónomo encajan. La parte fiscal requiere más cuidado de lo que suele contarse. La renta extranjera de un residente fiscal en Tailandia tributa cuando entra en el país, así que el dinero que mantienes fuera queda fuera del impuesto tailandés hasta que lo traes. Pero el DTV no da ninguna exención, y lo cobrado por trabajar estando físicamente en Tailandia puede ser renta de fuente tailandesa, que tributa la traigas o no. Planifícalo antes de mudarte.
La cédula paraguaya da residencia permanente en 60–90 días, sin un mínimo de días para mantenerla. Para autónomos que hablan español, Paraguay es la opción territorial más limpia: solo grava la renta de fuente paraguaya y no tiene regla de remesas. Comprueba dónde se considera realizado tu trabajo y el convenio de tu antiguo país con Paraguay. A cambio, está el idioma (solo español) y una banca más lenta que la tailandesa.
Para los detalles del destino, consulta nuestras páginas de Tailandia y Paraguay, o usa la herramienta de comparativa fiscal para comparar tu tipo efectivo actual con los escenarios de destino.
Por dónde seguir
Si quieres ver cómo cambia tu tipo efectivo con tus ingresos concretos, la calculadora fiscal cubre Tailandia. La comparativa fiscal pone 10 países uno al lado del otro.
Si quieres leer las guías específicas de país (por si también tienes participaciones), consulta Francia, Alemania, España, Reino Unido, Países Bajos y Bélgica.
Si quieres la llamada de diagnóstico gratuita directamente, resérvala aquí. Para la mayoría de los autónomos, la llamada confirma que la salida es mecánica, que el destino adecuado está claro y que el calendario de 8 a 12 semanas encaja con su situación. La mayoría sale de la llamada con un plan escrito con el que puede ponerse en marcha esa misma semana.
CERØ gestiona el visado DTV, la tramitación de la residencia fiscal tailandesa y la salida de tu país de origen — de principio a fin. Habla con el equipo sobre tus números.
CERØ gestiona la cédula paraguaya, los trámites fiscales y la salida de la UE — del papeleo a la llegada. Habla con el equipo sobre si Paraguay encaja en tu estructura.